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Sostieni gli investimenti in formazione e crescita delle competenze digitali dei tuoi lavoratori con un contributo in credito di imposta subito spendibile
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Credito di imposta Formazione 4.0
Per garantire un sistema efficace di attività formative 4.0 e sviluppare nuove competenze digitali tra i lavoratori è riconosciuto alle imprese un credito d’imposta potenziato fino al 70% per le piccole e al 50% per le medie, nel caso in cui questi servizi siano eseguiti da soggetti certificati dal Ministero dello Sviluppo economico.
È quanto stabilisce il decreto attuativo che rende operativo il nuovo regime fiscale agevolativo sulla formazione 4.0 - previsto nel Decreto legge “Aiuti” - al fine di rafforzare i percorsi formativi in modo che siano coerenti alla trasformazione tecnologica dei processi produttivi e legati ai fabbisogni delle imprese nell’ambito del piano transizione 4.0. In particolare, le nuove aliquote del credito d’imposta per la formazione 4.0 vengono incrementate: (Testo in vigore dal 16-7-2022 - art 22)
Per le grandi imprese il credito rimane al 30% delle spese ammissibili nel limite massimo annuale di 250 mila euro. Le attività formative riguarderanno i settori delle vendite e marketing, informatica, tecniche e tecnologia di produzione, e dovranno essere svolte da soggetti qualificati esterni all’impresa.
A garanzia dell’effettivo svolgimento delle attività formative e del loro livello qualitativo sono inoltre introdotti specifici parametri che vincolano l’erogazione del contributo agevolativo alla certificazione dei risultati conseguiti dai lavoratori, sia in termini di acquisizione che di consolidamento di competenze professionali 4.0.
È quanto stabilisce il decreto attuativo che rende operativo il nuovo regime fiscale agevolativo sulla formazione 4.0 - previsto nel Decreto legge “Aiuti” - al fine di rafforzare i percorsi formativi in modo che siano coerenti alla trasformazione tecnologica dei processi produttivi e legati ai fabbisogni delle imprese nell’ambito del piano transizione 4.0. In particolare, le nuove aliquote del credito d’imposta per la formazione 4.0 vengono incrementate: (Testo in vigore dal 16-7-2022 - art 22)
- dal 50% al 70% delle spese ammissibili nel limite massimo annuale di 300.000 euro per le piccole imprese;
- dal 40% al 50 % delle spese ammissibili nel limite massimo annuale di 250.000 euro per le medie imprese.
Per le grandi imprese il credito rimane al 30% delle spese ammissibili nel limite massimo annuale di 250 mila euro. Le attività formative riguarderanno i settori delle vendite e marketing, informatica, tecniche e tecnologia di produzione, e dovranno essere svolte da soggetti qualificati esterni all’impresa.
A garanzia dell’effettivo svolgimento delle attività formative e del loro livello qualitativo sono inoltre introdotti specifici parametri che vincolano l’erogazione del contributo agevolativo alla certificazione dei risultati conseguiti dai lavoratori, sia in termini di acquisizione che di consolidamento di competenze professionali 4.0.
A chi si rivolge
A tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato, incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente dalla natura giuridica, dal settore economico di appartenenza, dalla dimensione, dal regime contabile e dal sistema di determinazione del reddito ai fini fiscali. Sono escluse le imprese in stato di liquidazione volontaria, fallimento, liquidazione coatta amministrativa, concordato preventivo senza continuità aziendale, altra procedura concorsuale. Sono inoltre escluse le imprese destinatarie di sanzioni interdittive ai sensi dell’articolo 9, comma 2, del decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231. La fruizione del beneficio spettante è subordinata alla condizione del rispetto delle normative sulla sicurezza nei luoghi di lavoro e al corretto adempimento degli obblighi di versamento dei contributi previdenziali e assistenziali a favore dei lavoratori.
Spese ammissibili
Sono ammissibili al credito d’imposta le seguenti spese:
Le lezioni possono essere svolte in modalità e-learning ovvero on line, a condizione che le imprese adottino strumenti di controllo idonei ad assicurare, con un sufficiente grado di certezza, l’effettiva e continua partecipazione del personale impegnato nelle attività formative (Ministero dello Sviluppo Economico, circolare 3 dicembre 2018 n. 41208).
Sono ammissibili al credito d’imposta le seguenti spese:
- spese di personale relative ai formatori per le ore di partecipazione alla formazione;
- costi di esercizio relativi a formatori e partecipanti alla formazione direttamente connessi al progetto di formazione, quali le spese di viaggio, i materiali e le forniture con attinenza diretta al progetto, l’ammortamento degli strumenti e delle attrezzature per la quota da riferire al loro uso esclusivo per il progetto di formazione. Sono escluse le spese di alloggio, ad eccezione delle spese di alloggio minime necessarie per i partecipanti che sono lavoratori con disabilità;
- costi dei servizi di consulenza connessi al progetto di formazione;
- spese di personale relative ai partecipanti alla formazione e le spese generali indirette (spese amministrative, locazione, spese generali) per le ore durante le quali i partecipanti hanno seguito la formazione.
Le lezioni possono essere svolte in modalità e-learning ovvero on line, a condizione che le imprese adottino strumenti di controllo idonei ad assicurare, con un sufficiente grado di certezza, l’effettiva e continua partecipazione del personale impegnato nelle attività formative (Ministero dello Sviluppo Economico, circolare 3 dicembre 2018 n. 41208).
Attività di formazione ammissibili
Le attività formative dovranno riguardare l’area vendite e marketing, informatica, tecniche e tecnologia di produzione. In particolare le tematiche della Formazione 4.0 verteranno sui seguenti temi:
Le attività formative dovranno riguardare l’area vendite e marketing, informatica, tecniche e tecnologia di produzione. In particolare le tematiche della Formazione 4.0 verteranno sui seguenti temi:
- big data e analisi dei dati;
- cloud e fog computing;
- cyber security;
- simulazione e sistemi cyber-fisici;
- prototipazione rapida;
- sistemi di visualizzazione, realtà virtuale (rv) e realtà aumentata (ra);
- robotica avanzata e collaborativa;
- interfaccia uomo macchina;
- manifattura additiva (o stampa tridimensionale);
- internet delle cose e delle macchine;
- integrazione digitale dei processi aziendali.
Come si accede
Il credito d’imposta deve essere indicato nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta in cui sono state sostenute le spese e in quelle relative ai periodi d’imposta successivi fino a quando se ne conclude l’utilizzo. Il credito è utilizzabile, esclusivamente in compensazione, a decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello di sostenimento delle spese ammissibili, presentando il modello F24 attraverso i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate. Ai fini dell’ammissibilità al credito d’imposta, l’effettivo sostenimento delle spese ammissibili deve risultare da apposita certificazione – da allegare al bilancio – rilasciata dal soggetto incaricato della revisione legale dei conti. Le imprese non soggette a revisione legale dei conti devono comunque avvalersi delle prestazioni di un revisore legale dei conti o di una società di revisione legale dei conti. Sono escluse dall’obbligo di certificazione le imprese con bilancio revisionato. È ammissibile, a incremento diretto del credito d’imposta entro il limite di euro 5.000, la spesa sostenuta per adempiere l’obbligo di certificazione contabile da parte delle imprese non soggette ex lege a revisione legale dei conti. Le imprese beneficiarie del credito d’imposta sono inoltre tenute a redigere e conservare:
Le imprese che intendono fruire dell’agevolazione sono tenute ad effettuare una comunicazione al Ministero dello sviluppo economico, richiesta al solo fine di acquisire le informazioni necessarie per valutare l’andamento, la diffusione e l’efficacia delle misure agevolative.
Il credito d’imposta deve essere indicato nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta in cui sono state sostenute le spese e in quelle relative ai periodi d’imposta successivi fino a quando se ne conclude l’utilizzo. Il credito è utilizzabile, esclusivamente in compensazione, a decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello di sostenimento delle spese ammissibili, presentando il modello F24 attraverso i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate. Ai fini dell’ammissibilità al credito d’imposta, l’effettivo sostenimento delle spese ammissibili deve risultare da apposita certificazione – da allegare al bilancio – rilasciata dal soggetto incaricato della revisione legale dei conti. Le imprese non soggette a revisione legale dei conti devono comunque avvalersi delle prestazioni di un revisore legale dei conti o di una società di revisione legale dei conti. Sono escluse dall’obbligo di certificazione le imprese con bilancio revisionato. È ammissibile, a incremento diretto del credito d’imposta entro il limite di euro 5.000, la spesa sostenuta per adempiere l’obbligo di certificazione contabile da parte delle imprese non soggette ex lege a revisione legale dei conti. Le imprese beneficiarie del credito d’imposta sono inoltre tenute a redigere e conservare:
- una relazione che illustri le modalità organizzative e i contenuti delle attività di formazione svolte;
- l’ulteriore documentazione contabile e amministrativa idonea a dimostrare la corretta applicazione del beneficio, anche in funzione del rispetto dei limiti e delle condizioni posti dalla disciplina comunitaria in materia;
- i registri nominativi di svolgimento delle attività formative sottoscritti dal personale discente e docente o dal soggetto formatore esterno all’impresa.
Le imprese che intendono fruire dell’agevolazione sono tenute ad effettuare una comunicazione al Ministero dello sviluppo economico, richiesta al solo fine di acquisire le informazioni necessarie per valutare l’andamento, la diffusione e l’efficacia delle misure agevolative.
Cosa possiamo fare per te
Siamo un'azienda specializzata nelle tematiche della digitalizzazione dei processi e nella compliance tecnico- legale al GDPR. Pertanto le nostre native competenze sono in scopo agli obiettivi formativi previsti dal regolamento Formazione 4.0 quali la cyber security e la integrazione digitale dei processi aziendali. Le nostre attività confluiscono nella formazione dei dipendenti coinvolti nei processi di compliance. Per venire incontro alla nostra clientela abbiamo maturato solide e specifiche competenze e la certificazione ISO che consente alle imprese di usufruire del credito di imposta per la formazione 4.0.
Per la formazione a distanza utilizziamo una piattaforma e-learning il cui processo è in scopo alla circolare del MISE del 3 dicembre 2018 n. 412088.
In questo perimetro e nel contesto delle nostre native competenze (non acquistiamo contenuti da altre realtà) quali la cyber security e la integrazione digitale dei processi aziendali, realizziamo per i nostri clienti:
Per la formazione a distanza utilizziamo una piattaforma e-learning il cui processo è in scopo alla circolare del MISE del 3 dicembre 2018 n. 412088.
In questo perimetro e nel contesto delle nostre native competenze (non acquistiamo contenuti da altre realtà) quali la cyber security e la integrazione digitale dei processi aziendali, realizziamo per i nostri clienti:
- Analisi necessità ovvero l'analisi del fabbisogno formativo aziendale e simulazione del credito di imposta
- Progettazione ovvero la costruzione del piano formativo e la redazione della documentazione da inviare al MISE.
- Erogazione di corsi online, in presenza o blended.
- Reportistica e rendicontazione ovvero il rilascio degli attestati e la reportistica necessaria alla rendicontazione finale compresa la attestazione del revisore legale.
Scadenze
La misura è stata prorogata fino al 31 dicembre 2022. Il credito d’imposta derivante dalle spese di formazione sostenute nel corso dell’anno 2021 verrà riconosciuto nel 2022, mentre il credito derivante dalle spese sostenute nell’anno 2022 sarà riconosciuto nel 2023. Non è previsto un termine ultimo per aderire all’iniziativa.
Contatti
Alle richieste di chiarimenti attinenti gli aspetti di carattere generale, quelli relativi all’interpretazione delle disposizioni attuative o alla stima del beneficio spettante, verrà fornita risposta attraverso e-mail scrivendo all’indirizzo: formazione4.0@ufficiotelematico.it oppure potrai concordare una telefonata non impegnativa con un nostro consulente cliccando sul tasto che segue
Il nostro team è a tua disposizione
080.22.23.646
Dal lunedì al venerdì dalle 9:00 alle 19:00
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Inviaci un messaggio quando vuoi.
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Confcommercio Bari e Trani
Medel s.r.l.
Matex lab s.p.a.
